Заместитель начальника Межрайонной ИФНС № 12 по Приморскому краю, советник государственной гражданской службы РФ второго класса Дмитрий Жданов ответил на вопросы, касающиеся декларационной кампании по доходам, полученным в 2016 г.
— Дмитрий Владимирович, в какой срок необходимо предоставить декларацию по налогу на доходы?
— Установленный срок — не позднее 30 апреля 2017 г., но так как этот день приходится на выходной, сроком представления декларации считается ближайший следующий за ним рабочий день, то есть 2 мая 2017 г.
— Что будет, если не подать декларацию?
— Для физических лиц, не исполнивших обязанность по своевременному представлению декларации по налогу на доходы физических лиц, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от суммы налога, подлежащей уплате, и от количества дней, истекших с установленного законодательством о налогах и сборах срока представления декларации.
— В какой налоговый орган обращаться и как подать декларацию?
— Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства. Она может быть представлена лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или отправлена с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для получения доступа в личный кабинет посетите ближайшую налоговую инспекцию Приморского края.
— Если у налогоплательщиков возникнут вопросы по сдаче декларации, куда они могут обратиться за разъяснениями?
— На сайте ФНС России www.nalog.ru на главной странице создан раздел «Декларационная кампания», а также в разделе сайта «Физические лица» можно увидеть информацию (материалы), посвященную декларированию доходов, — это «Брошюры», «Программное обеспечение» (помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений), «Формы налоговых деклараций» и много другой полезной информации.
У кого нет возможности воспользоваться Интернетом, может обратиться в налоговую инспекцию. В каждом налоговом органе оформлены информационные стенды, гостевой компьютер с необходимой информацией, также имеются образцы заполнения деклараций и другие необходимые налогоплательщикам материалы.
— Есть ли какие-то изменения, коснувшиеся декларационной кампании в 2017 г.?
— Да. Представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь физическое лицо будет уплачивать налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 г.
С этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 г., будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
— Какой срок уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за 2016 г.?
— Исчисленный в декларации налог на доходы с физических лиц необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 г.
— А кто имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу?
— Перечень категорий физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц, не изменился и в настоящее время уточнен и установлен главой 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». С 2015 г. льготу можно получить только за один объект каждого вида недвижимости по выбору налогоплательщика. То есть если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу и только одну из своих квартир.
Что касается льгот по земельному налогу, то Налоговым кодексом (31 главой НК РФ) не предусмотрены льготы в виде полного освобождения от налогообложения. Вместе с тем Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на необлагаемую сумму в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.
— Как получить льготу в каждом случае, то есть на земельный налог и налог на имущество? Есть какие-нибудь особенности?
— По земельному налогу порядок получения льготы остается прежним, то есть налогоплательщик, имеющий право на льготу, представляет в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Порядок получения льготы по налогу на имущество немного изменился. Теперь наряду с заявлением о предоставлении льготы необходимо в налоговый орган также предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида). Если уведомление налогоплательщиком не было подано в налоговый орган, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Обращаем внимание налогоплательщиков, что в целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2016 г. заявления на предоставление льготы необходимо предоставить до 1 мая 2017 г.
— У многих налогоплательщиков возникает вопрос, почему возросла сумма транспортного налога в 2016 г., с чем это связано?
— С 1 января 2015 г. на территории Приморского края ставки транспортного налога в соответствии с законом Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге» (в редакции от 26.11.2014 № 500-КЗ) увеличились в 1,2–1,9 раза, в зависимости от категории транспортных средств и срока их использования. В связи с этим налогоплательщики получили налоговые уведомления, в которых налог за 2015 г. рассчитан уже по увеличенным ставкам.
— Какие категории физических лиц могут воспользоваться льготами по транспортному налогу?
— Федеральным законодательством (статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации) установлена льгота для физических лиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».
Для получения льготы в отношении таких транспортных средств необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, либо через личный кабинет, и документы, подтверждающие право на льготу. Такими документами, в частности, могут быть:
- чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
- распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».
Законом Приморского края «О транспортном налоге» установлены дополнительные категории физических лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного налога:
- участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды I и II группы в отношении одного легкового или грузового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного мотоцикла (мотороллера);
- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);
- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера). Порядок получения льготы для указанных категорий физических лиц не изменился: необходимо предоставить заявление в любой налоговый орган, либо через личный кабинет, с документами, подтверждающими право на льготу.
— Что делать в случаях, если в налоговом уведомлении неверно указан объект, либо не учтена льгота, или возник вопрос по налогообложению объектов?
— По всем вопросам, которые касаются каких-то неточностей или ошибок в налоговом уведомлении, необходимо лично обратиться в инспекцию по месту учета объектов налогообложения либо направить обращение через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
Алина ПТАХОВА
