Мифы и правда о налоговых проверках

Наталья Байкалова, налоговый консультант, опыт 22 года. Имеет обширную положительную практику защиты клиентов по налоговым спорам. Более пяти лет выступает с авторскими семинарами и вебинарами по налогообложению. Создатель первого онлайн-клуба для бухгалтеров #ТЫЖБУХГАЛТЕР. Блог в «Инстаграме» «Все о налогах и проверках» @delovoykvartal. |  Мифы и правда о налоговых проверках
Наталья Байкалова, налоговый консультант, опыт 22 года. Имеет обширную положительную практику защиты клиентов по налоговым спорам. Более пяти лет выступает с авторскими семинарами и вебинарами по налогообложению. Создатель первого онлайн-клуба для бухгалтеров #ТЫЖБУХГАЛТЕР. Блог в «Инстаграме» «Все о налогах и проверках» @delovoykvartal.

АВТОР: Наталья БАЙКАЛОВА, соучредитель ООО «Консалтинговая компания «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ» (12 лет на рынке бухуслуг).

Когда речь заходит о налоговых проверках, большинство бизнесменов делятся на два лагеря: одни приходят в ужас от одного только упоминания о проверке, другие, наоборот, считают, что их проверка не коснется, потому что «мы работаем меньше трех лет» или «мы так 10 лет работали, и ничего нам за это не было». Знакомо? Тогда расскажу коротко о том, когда налоговая проверка будет и какие могут быть последствия.

МИФ 1. Налоговые органы проводят проверку не чаще одного раза в три года.

ПРАВДА. Действительно, согласно закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ плановые проверки деятельности субъектов МСП проводят не чаще одного раза в три года. Вместе с тем в законе речь идет о проверках надзорных органов, в число которых не входят налоговые проверки.

Порядок, сроки проведения налоговых проверок регулируются исключительно НК РФ. Существует два вида налоговых проверок: камеральные и выездные.

У них одна цель – проконтролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах. Но при этом они существенно отличаются друг от друга. Камеральная проверка проводится регулярно и по умолчанию, как только налогоплательщик подал любую из деклараций. Длительность проверки – три месяца, решение о проверке не выносится.

Выездная же проверка может начаться только на основании решения налогового органа, проверяют все документы, продолжительность – два месяца, но, с учетом обычной приостановки проверки, срока подготовки акта, возражений, дополнительных мероприятий налогового контроля и прочих мероприятий, фактически результат налогоплательщик может получить через год-два и даже более.

В случае назначения выездной налоговой проверки проверяют не более трех лет, предшествующих году проверки. Например, если решение о проверке вынесено в 2021 г., то период проверки – 2018–2020 гг. Из практики часто налогоплательщики получают «новогодний подарок» – решение от 31 декабря, благодаря чему уходящий год трехлетней давности по факту попадает под проверку.

Выходить на проверку или нет – это решение налоговые органы принимают по результатам предпроверочного анализа. Только потому, что «наступил срок», выездную налоговую проверку не назначат. На практике я не раз встречала, что деятельность ведется 1–1,5 года, а уже назначена проверка. Почему? Потому что в предпроверочном анализе налоговые органы получили достаточно доказательств (документов, информации, результатов допроса и опроса руководителей, сотрудников), подтверждающих нарушение налогового законодательства на значительные суммы.

В 95% случаев причина проверки – это использование «бумажного НДС» от фирмы-«однодневки» и дробление бизнеса.

МИФ 2. Дробление бизнеса законодательно не запрещено, поэтому и наказать меня не могут.

ПРАВДА. Действительно, законодательством не запрещено дробить бизнес на несколько юридических лиц и ИП, даже если все они взаимозависимы. Однако в августе 2017 г. в НК РФ внесена новая статья – 54.1, которая и расставила границы дозволенного: исходя из смысла статьи, а также сложившейся практики ВС РФ, налогоплательщик может применять любые законные возможности снизить налоговую нагрузку (например, применение УСН, патента), но только при условии, что сможет доказать как самостоятельную хозяйственную деятельность каждого ООО/ИП в группе, так и то, что дробление бизнеса имеет под собой деловую цель.

Если же по факту будет доказано, что единственная цель дробления – это налоговая оптимизация, то такие действия будут носить незаконный характер со всеми вытекающими последствиями. Доначисление налогов по дроблению бизнеса в большинстве своем превышает 50 млн руб. Поэтому работать, как «работали 10 лет», сейчас не получится, надо выстраивать систему и продумывать защиту заранее.

МИФ 3. Мораторий на проверки малого бизнеса.

ПРАВДА. Правительство РФ постановлением от 30.11.2020 № 1969 запретило включать субъекты МСП в ежегодные планы проверок надзорных органов на 2021 г. При этом мораторий на выездные налоговые проверки в связи с пандемией закончился 30.06.2020 г. (постановление от 30.05.2020 № 792). По факту после отмены моратория выездных налоговых проверок и доначислений по ним стало больше.

О налоговых проверках можно говорить долго, тем более есть опыт защиты по налоговым спорам, которым делюсь. В марте проведу новый семинар «Налоговые претензии: реальные методы защиты», предварительная запись на сайте dkvl.ru уже открыта.

 

 

 

ООО «Консалтинговая компания «ДЕЛОВОЙ КВАРТАЛ»

г. Владивосток, Океанский проспект, 103а, 7-й этаж,

тел.: 8 (423) 242–94–19, 243–17–82

 

Читайте Konkurent.ru в
Яндекс Новости - KONKURENT.RU Google Новости - KONKURENT.RU
Самые свежие материалы от KONKURENT.RU - с прямой доставкой в Telegram
Комментарии (0)
Отправляя комментарий, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
НОВОСТИ ПАРТНЕРОВ