На законодательном уровне закреплена обязанность резидентов представлять в налоговые органы уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, а также отчетов о движении денежных средств по указанным счетам, сообщает KONKURENT.RU со ссылкой на УФНС по Приморскому краю.
Срок представления уведомлений об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка – не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов таких счетов.
Физическое лицо – резидент представляет в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам (вкладам) ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным.
Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) и выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, подтверждающие сведения, указанные в отчете, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала.
«Обращаем ваше внимание, что в целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от резидентов подтверждающие документы (копии документов) и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов)», – отметили в УФНС.
Учитывая значительные размеры штрафных санкций, применяемые за несоблюдение установленного порядка, УФНС рекомендует резидентам самостоятельно и своевременно представлять в налоговые органы формы отчетности (с приложением подтверждающих документов), во избежание нарушений валютного законодательства.
По общему правилу отчет о движении средств на зарубежных счетах или вкладах в ФНС должны подавать все граждане России, признанные валютными резидентами, а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство. Валютными резидентами считаются только те, кто проводит в России более 183 дней в году. Если россиянин проводит за границей более полугода в календарном году, он перестает быть валютным резидентом и отчет не подает. Срок считается суммарно, нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.
За позднее предоставление отчета, согласно Кодексу об административных правонарушениях (КоАП), физлицам грозит штраф в размере 300–3000 руб. в зависимости от дней просрочки, а за неполные или недостоверные сведения в нем – 2000–3000 руб. При повторном нарушении штраф – 10 000–20 000 руб.
Если отчет вообще не подавался, штраф будет гораздо выше – ФНС может квалифицировать все действия по такому счету как незаконные валютные операции.
