Покупатель земельного участка сможет получить от государства до 260 тыс. руб. Однако это происходит не сразу после сделки, а лишь когда покупатель построит и официально зарегистрирует на этой земле жилой дом. Без зарегистрированного дома в вычете откажут.
Кому доступен вычет
Претендовать на возврат могут только налоговые резиденты России – те, кто провел в стране не менее 183 дней за 12 месяцев подряд. Проверить статус можно через личный кабинет на сайте ФНС. При этом в 2026 г. подтверждение доступно не ранее 3 июля.
Второе обязательное требование – доход, облагаемый по прогрессивной шкале НДФЛ (13–22%). Речь идет о зарплате по трудовому договору, вознаграждениях по гражданско-правовым договорам. А вот дивиденды, проценты по вкладам и доходы от цифровых финансовых активов в расчет не берутся.
Кому откажут автоматически
Закон прямо перечисляет категории граждан, которым вычет не положен.
– Самозанятые, если у них нет параллельной работы с уплатой НДФЛ. Налог на профессиональный доход (4–6 процентов) – это не НДФЛ, возвращать с него нечего.
– Индивидуальные предприниматели на упрощенке – по той же причине.
– Нерезиденты – те, кто находился за границей более 183 дней в году. Исключение – краткосрочное (до полугода) лечение или обучение за рубежом.
– Близкие родственники, купившие участок друг у друга: супруги, родители, дети, братья и сестры. Сделки между ними налоговая расценивает как попытку обналичить семейные накопления – позиция подтверждена Верховным и Конституционным судами.
– Те, кто оплатил покупку не из своего кармана: средства материнского капитала, бюджетные субсидии, сертификаты и деньги работодателя в расчетную базу вычета не входят.
Какая земля подходит
Земельный участок сам по себе объектом вычета не является. Право на возврат возникает только после строительства и регистрации жилого дома. Это закреплено в подпункте 2 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса.
Подходящие категории – это:
– ИЖС – участки под индивидуальное жилищное строительство;
– ЛПХ – приусадебные участки в границах населенных пунктов, где разрешено строить жилье;
– СНТ – садовые участки, на которых после реформы 2019 года допускается возведение и регистрация жилого дома.
Если на участке стоит только сарай, баня или незарегистрированный дачный домик – налоговая ответит отказом. Для участков с видом разрешенного использования «садоводство», где жилые дома не предусмотрены, вычет также недоступен.
Отсчет права на льготу начинается с даты регистрации права собственности на жилой дом в Росреестре.
Сколько можно вернуть
Государство установило два лимита:
– 2 млн руб. – предельная сумма расходов на участок и строительство дома. Возврат – до 260 тыс. руб.;
– 3 млн руб. – лимит по ипотечным процентам. Возврат – до 390 тыс. руб.
Итого при покупке участка с домом в ипотеку можно получить до 650 тыс. руб.
При этом стоит учитывать, что, если расходы оказались меньше 2 млн руб., остаток переносится на будущие покупки. Например, купив участок с домом за 1,4 млн руб. в 2026 г., гражданин использует вычет на эту сумму, а оставшиеся 600 тыс. руб. заявит при следующей сделке. Однако предельный размер вычета фиксируется на год первого обращения – даже если в будущем лимиты повысят, воспользоваться новыми условиями уже не получится.
Что входит в расчет, а что нет
Учитываются:
– стоимость участка по договору купли-продажи;
– разработка проектно-сметной документации;
– покупка строительных и отделочных материалов;
– оплата работ подрядчиков;
– подключение коммуникаций: газ, вода, электричество, канализация, включая бурение скважин и установку септиков.
Не учитываются:
– мебель, бытовая техника, сантехника сверх необходимого;
– ландшафтные работы и благоустройство;
– заборы, бани, гаражи, хозпостройки;
– перепланировка и реконструкция готового дома.
Все расходы должны быть подтверждены платежными документами, оформленными на имя заявителя.
Три способа оформить возврат
Декларация 3-НДФЛ – базовый путь. В личном кабинете налогоплательщика нужно выпустить электронную подпись, заполнить декларацию, приложить сканы документов и отправить. Подача – по окончании года, в котором зарегистрирован дом. После проверки деньги поступят на указанный счет.
Упрощенный порядок. С 2021 г. налоговая сама формирует предзаполненное заявление на основе данных от банков. Гражданину остается только подписать его. Декларация не нужна, сроки проверки сокращены. Работает, только если кредитная организация участвует в обмене данными с ФНС.
Через работодателя. Можно получить уведомление о праве на вычет в инспекции и передать его в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты – налог будет оставаться у сотрудника до полной выборки суммы. Ждать следующего года не придется.
Какие документы собрать
– паспорт и ИНН;
– декларация 3-НДФЛ (при подаче через инспекцию);
– справка о доходах за отчетный год;
– договор купли-продажи участка;
– выписки из ЕГРН на участок и на жилой дом;
– платежные документы на имя заявителя: расписки, квитанции, чеки, акты закупки материалов;
– при ипотеке – кредитный договор, график платежей, справка банка об уплаченных процентах;
– для супругов – свидетельство о браке и заявление о распределении вычета;
– заявление с банковскими реквизитами для перечисления.
Почему могут отказать
Самая частая причина – отсутствие зарегистрированного жилого дома. Также отказ получают при сделках между родственниками, оплате маткапиталом, отсутствии статуса резидента или облагаемого дохода. Технические ошибки тоже играют роль: платежки на другого человека, несовпадение сумм, неполный пакет документов или уже полностью исчерпанное право на вычет.
Получив уведомление об отказе, в течение 10 рабочих дней можно подать мотивированное обращение в вышестоящую инспекцию. Если реакции нет – обращаться в суд в течение трех месяцев, пишет РИА «Новости».
