Федеральная налоговая служба разъяснила, как рассчитать не облагаемый налогом доход от банковских вкладов.
«С 1 января 2021 г. облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на 1 января данного года. То есть главное – это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга», – сообщили в ФНС.
Например, в 2020 г. физлицо открывает вклад в размере 710 тыс. руб. по ставке 4,5%. В июле 2021 г. срок вклада закончился, общий доход за 2021 г. составил 31 950 руб. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тыс. руб. в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 г. гражданин получит еще 23 666 руб.
Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 руб. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год – 42 500 руб. В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 руб. – 42 500 руб.) х 13% = 1 705 руб.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% (1 705 руб. : 55 616 руб. x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1 705 : 710 000).
В ФНС предложили рассмотреть другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 г. вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада – 1,1 млн руб. Выплаты производятся ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 г., составит 35 291 руб., что ниже необлагаемого минимума в 42 500 руб. НДФЛ в этом случае платить не придется.
Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 г. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тыс. руб. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 г. положил еще 1 млн рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2,1 млн руб. По итогам 2022 г. доход с этого вклада составит 70 583 руб., что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 г. НДФЛ платить не придется.
«Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается», – напоминают в службе.
Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
