Арбитражный суд с подачи УФНС по Приморскому краю создал прецедент, способный существенно изменить сложившуюся налоговую практику в банкротных делах. Фемида, в частности, пересмотрела по вновь открывшимся обстоятельствам недействительность сделок о перечислении денежных средств в размере 1,1 млрд руб. в пользу кредитора.
УФНС России по Приморскому краю впервые применило новый порядок защиты своих прав и законных интересов в банкротном деле путем обращения с заявлением о пересмотре определения арбитражного суда по вновь открывшимся обстоятельствам. Такое право уполномоченный орган получил вместе с изменениями в закон о банкротстве и статью 223 «Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации», принятых в мае 2024 г.
Новые правила УФНС использовало против ООО «МКТ-Нефто», признанного банкротом в 2022 г. Через год на предприятии уже ввели конкурсное производство, тогда же конкурсный управляющий ООО «МКТ-Нефто» обратился с заявлением о признании недействительными сделок о перечислении в 2019-2021 гг. 1,1 млрд руб. в пользу ООО «Приморский мазут», основателями которого являются небезызвестные в Приморье Антон Семикин и Евгений Чен.
Судом первой инстанции заявление было удовлетворено. Признавая сделки недействительными, суд исходил в том числе из того, что «реальность взаимоотношений сторон ООО «Приморский мазут» и ООО «МКТ-Нефто» якобы не подтверждена ввиду отсутствия первичных документов, свидетельствующих о факте поставки нефтепродуктов».
Однако налоговая оспорила решение, указав на реальный характер спорных перечислений, наличие встречного предоставления со стороны ООО «Приморский мазут» по поставке нефтепродуктов.
«Выводы конкурсного управляющего об отсутствии факта поставки нефтепродуктов не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, конкурсный управляющий необоснованно не принял во внимание последующую продажу должником нефтепродуктов ООО «Дальэнергоинвест», – отмечается позиция УФНС в судебных материалах.
Уполномоченный орган также обратил внимание арбитража на то, что ООО «МКТ-Нефто» в налоговых декларациях за 2019-2021 гг. по НДС заявлены налоговые вычеты по счетам-фактурам, выставленным ООО «Приморский мазут», на общую сумму 207 755 757 руб. В отношении данных документов налоговая провела камеральные проверки и нарушений не установила.
Кроме того, если бы сделки оставили недействительными, то «Приморский мазут» был бы вправе потребовать перерасчет налоговой обязанности – «вследствие исключения из налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль излишне исчисленных при реализации товара в адрес ООО «МКТ-Нефто» налогов и возврате указанных сумм из бюджета». В то же время аналогичные суммы могли быть предъявлены и к возмещению ООО «МКТ-Нефто» в бюджет, что влечет обязанность налогового органа вступить в реестр требований кредиторов должника.
В итоге заявление УФНС по Приморскому краю о пересмотре определения первой инстанции от 12.07.2024 по вновь открывшимся обстоятельствам было удовлетворено.
Как известно, против Антона Семикина и Евгения Чена возбуждено уголовное дело об отмывании и легализации денежных средств. По версии следствия, Семикин и его сообщники (среди них Марк Прибылев, Александр Крикун, Сергей Чераев) через подконтрольные компании оказывали услуги по незаконной банковской деятельности (т. н. обналичиванию денежных средств), выводу денег за рубеж, а также осуществляли легализацию полученного преступного дохода.
Организатором преступной схемы следствие считает непосредственно Семикина. Именно он в феврале 2017 г. решил объединить своих знакомых, которые самостоятельно и обособленно друг от друга действовали на территории Приморского края в составе организованных групп, осуществляя банковские операции без государственной регистрации, без специального разрешения.
Для осуществления незаконных банковских операций использовались счета и реквизиты подконтрольных Семикину и Чену коммерческих организаций, таких как: ООО «Приморский мазут», ООО «Море Рыбы Камчатка», ООО «Море Рыбы Приморье», ООО «СнабКонтракт», ООО «Ривьера», ООО «Октопус», ООО «Сифудо», ООО «КлабФиш», ООО «ВипОил», ООО «Траснефть», ООО «Найс», ООО «БосФор», ООО «Дорада», ООО «Мегаполис», ООО «ВТБ», ООО «Скат», ООО «Белуга», ООО «Рыбком», ООО «Тихоокеанский деликатес», ООО «Компания Байс-ДВ», ООО «Азиатско-тихоокеанская танкерная компания», ООО «Проф-Строй», ООО «Экватор», ООО «ТК Баррель», ООО «Кратс».
Члены сообщества привлекали клиентов – юридических лиц, желающих воспользоваться услугами преступной группы по осуществлению банковских операций за процент от их осуществления. Кроме того, участники организованного преступного сообщества легализовывали денежные средства, добытые в результате совершения незаконной банковской деятельности структурными подразделениями, путем смешения денежных средств, приобретенных преступным путем, при зачислении на банковские счета крупной коммерческой организации, занимающейся продажей нефтепродуктов ООО «Приморский мазут», из различных источников.
Кроме того, в период с марта 2022 г. по февраль 2023 г. обвиняемые похитили денежные средства, принадлежащие двум лизинговым организациям в общей сумме свыше 148 млн руб., продавая несуществующую спецтехнику.
Как считает следствие, участниками группы было совершено не менее шести тяжких преступлений, в результате которых был получен и легализован преступный доход в размере свыше 390 млн руб. Кроме того, в настоящее время в арбитражном суде Приморского края рассматривается иск налоговых органов на сумму свыше 1,8 млрд руб. к Антону Семкину и Евгению Чену, а также другим лицам о субсидиарной ответственности с физических лиц – руководителей коммерческих организаций, где были выявлены недоимки по налогам и сборам.
