Министерство финансов представило правительству пакет предложений, которые могут существенно трансформировать налоговое законодательство с начала 2026 г.
Ключевое изменение – планируемое увеличение базовой ставки НДС с текущих 20 до 22%. При этом льготная ставка в 10%, применяемая к социально значимым товарам (продукты питания, лекарства, детские товары), сохранится. Точный перечень товаров, подпадающих под льготу, будет уточнен дополнительно.
Другое значимое предложение касается упрощенной системы налогообложения. Планируется существенное снижение порога годовой выручки, при достижении которого компании на УСН будут обязаны уплачивать НДС. Вместо нынешних 60 млн руб. этот лимит может быть снижен до 10 млн руб. Это означает, что гораздо больше предпринимателей, ранее освобожденных от НДС, столкнутся с необходимостью его уплаты.
Оба предложенных изменения направлены на увеличение поступлений в бюджет, в том числе для финансирования оборонных расходов. Кроме того, они призваны бороться с практикой дробления бизнеса с целью ухода от налогов.
«Снижение порога до 10 млн руб. позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения», – говорится на сайте Минфина.
Одновременно планируется пересмотр льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Для ряда сфер, включая торговлю, строительство и добычу полезных ископаемых, вводятся общие тарифы – 30% до предельной базы и 15% свыше нее.
«Для приоритетных отраслей (обработка, транспорт, электроника и другие) пониженные тарифы сохранятся. Льготы для МСП были введены в период пандемии для поддержки занятости, но, по данным правительства, свою задачу они уже выполнили: в секторе наблюдается устойчивая положительная динамика», – подчеркнули в министерстве.
«Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать», - аргументируют в ведомстве.
С 1 января 2026 г. у российских работодателей также появится обязанность начислять страховые взносы с выплат руководителям, исходя из величины не менее одного МРОТ. Это должно закрыть распространенную схему с «нулевыми» зарплатами и снизить объем «серых» выплат через фирмы-однодневки.
По прогнозам, повышение НДС с 20 до 22% позволит создать устойчивый источник финансирования постоянных расходов, оцениваемый в 1–1,2 трлн руб. При этом, по расчетам самого Минфина, повышение НДС приведет к росту инфляции примерно на 1,3%. Ведомство ожидает, что этот рост будет умеренным и ограниченным благодаря сопутствующим мерам. Прогноз инфляции на 2025 г. составляет 6,8% год к году, с последующим снижением.
Последнее повышение ставки НДС в 2019 г. (с 18 до 20%) привело к увеличению инфляции примерно на 0,6 процентного пункта, по оценке Банка России. Минфин подчеркивает, что нынешнее увеличение более масштабное, но сопутствующие меры помогут сгладить эффект для потребителей.
А вот как скажется отмена льготных тарифов страховых взносов – еще неизвестно. Некоторое облегчение почувствуют лишь организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы», поскольку уплаченные страховые взносы уменьшают сумму единого налога. Для остальных категорий плательщиков повышение взносной нагрузки напрямую отразится на себестоимости продукции или услуг. Кроме того, снижение порога доходов для применения УСН до 10 млн руб. фактически лишает эту систему ее основного преимущества. В таких условиях большинство малых и средних компаний будут вынуждены перейти на уплату НДС.
