С 1 января запустился маховик крупнейшей в российской истории налоговой реформы. Теперь налогоплательщиков ждет несколько обновлений: корректировка правил для индивидуальных предпринимателей (ИП), изменение условий применения упрощенной системы налогообложения (УСН), уточнение корпоративных налогов, а также пересмотр отдельных режимов и льгот. Налоговая реформа-2026 затронет не только ставки, но и механизмы расчетов, лимиты, требования к отчетности и переходы между режимами.
Суть налоговой реформы-2026
Согласно положениям принятого закона, суть реформы заключается в структурном переосмыслении действующей налоговой системы, чтобы сделать сборы более эффективными, а фискальная нагрузка перераспределилась более логичным образом. Закон направлен:
на повышение собираемости денег за счет изменения ставок (особенно НДС) и корректировки лимитов спецрежимов;
пересмотр льгот для малого и среднего бизнеса (особенно ИП) и страховых взносов;
введение более строгих, но сбалансированных условий перехода между режимами (например, от УСН к НДС);
упрощение администрирования, в том числе за счет изменения порядка уведомлений и зачета через единый налоговый счет (ЕНС).
Что изменилось
НДС. С первого же дня 2026 г. базовая ставка повысилась с 20 до 22%.
Спецрежимы и режим УСН/ПСН. Лимит доходов, при котором предприниматели на УСН и ПСН обязаны переходить на уплату НДС, будет снижаться постепенно: до 20 млн руб. в 2026 г., до 15 млн руб. в 2027 г. и до 10 млн руб. – начиная с 2028 г.
Взносы на страховку. Сниженные тарифы в размере 15% для большинства средних и малых предприятий отменяются и будут действовать только для организаций, включенных в список «приоритетных отраслей», который утвердит правительство.
IT-компании. Для IT-организаций ставка таких взносов увеличивается: с 7,6 до 15% на выплаты в пределах установленной базы.
Налоговое администрирование: а) упрощается порядок подачи уведомлений: налоговые агенты смогут подавать «предварительные» уведомления об исчисленном НДФЛ и взносах на длительный срок (даже на год), что снизит число ежемесячных уведомлений; б) исключается перенос уплаты платежей, если конечный срок попадает на праздник или выходной: требуемую таксу надо будет уплатить в последний рабочий день.
Акцизы. Повышаются акцизы на алкоголь, табак, напитки с сахаром и другие подакцизные товары.
Минимальный страховой взнос за директора. По новому закону, даже если директор компании коммерческой структуры не получает официальной зарплаты, страховые взносы теперь начисляются минимум от суммы МРОТ.
Система патентов (ПСН). Лимиты доходов снижаются, и для отдельных видов деятельности (розничной торговли в стационарных магазинах и перевозок грузов) сохраняется право на патент, но пороги доходов также изменяются.
ЕНС. Вносятся изменения, уточняющие порядок учета решений ФНС на единый налоговый счет, – так, исключаются из сальдо ЕНС оспариваемые в суде суммы задолженности до принятия окончательного решения.
Изменения для ИП
ИП, применяющие УСН или ПСН, могут столкнуться с необходимостью платить НДС, если их доход превысит пониженные пороги: 20 млн руб. в этом году и далее снижение до 10 млн к 2028 г.
ИП, которые впервые начинают платить НДС, могут один раз, в первый год, отказаться от пониженной ставки, чтобы снизить вероятность ошибок.
Льготы по страховым взносам для ИП в большинстве случаев отменяются: сниженная ставка 15% сохранится только для малых и средних предприятий в приоритетных отраслях.
В отношении самозанятых (режима НПД): в тексте закона такие положения прямо не приводятся, но ограничения УСН и ПСН могут стимулировать ИП пересмотреть статус, хотя НПД отдельно не упоминается в принятых поправках.
Закон снижает пороги для уплаты НДС ИП, отменяет льготы по взносам для большинства и вводит однократный отказ от пониженной ставки в первый год
Изменения для УСН: новые лимиты и ставки
В части упрощенной системы налогообложения закон устанавливает следующие изменения:
лимит дохода, при котором налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС, будет поэтапно снижаться – до 20 млн руб. в 2026 году и до 10 млн руб. к 2028 году;
для «упрощенцев», впервые переходящих на НДС, предусмотрена отсрочка ответственности – в первый год наказание за непредставление декларации применяться не будет;
также дается право однократно отказаться от применения пониженной ставки 5% или другого льготного режима в пользу общей ставки в течение первых кварталов после перехода;
кроме того, вводится корректировка порядка применения ПСН для определенных видов деятельности, что меняет привлекательность этого режима.
Изменения для ООО: корпоративные налоги и возможные корректировки режима
Хотя закон посвящен прежде всего реформе НДС и спецрежимов, он также затрагивает корпоративные вопросы.
В части налога на прибыль законопроект содержит поправки для уточнения базы и предотвращения ошибок в расчете, особенно при изменении ставок.
Корпорации, ранее работавшие на УСН (в том числе ООО), могут быть вынуждены переключиться на общую систему налогообложения при превышении новых лимитов УСН и ПСН, что повлечет за собой обязательства по НДС и бухгалтерскому учету.
Также ужесточаются условия по страховым взносам: для директоров компаний вводится минимум начислений от МРОТ, что может повысить нагрузку на малые ООО с «неактивными» руководителями.
