Дмитрий Алексеев, глава «ДНС групп» (контролирует сеть DNS), высказался в поддержку инициативы властей по введению НДС на товары, приобретаемые физическими лицами на иностранных маркетплейсах и в интернет-магазинах. В своем очередном посте в Telegram-канале он подробно проанализировал B2C-торговлю через зарубежные онлайн-площадки с доставкой в страну покупателя и пришел к выводу, что наиболее эффективным решением будет использование китайской модели налогообложения.
Алексеев отметил глобальные тенденции последних лет: «Сворачивание или отмена льгот по НДС/GST/аналогичным налогам для малых импортных посылок; перенос ответственности за расчет и уплату косвенных налогов с множества продавцов на крупные платформы и логистические операторы; сближение условий налогообложения локальной и cross-border розницы». Он подчеркнул, что на этом фоне Россия и ЕАЭС остаются одними из немногих крупных юрисдикций, где для физических лиц до сих пор действует значительный «коридор» без НДС и пошлин для небольших трансграничных покупок.
Глава «ДНС групп» предложил обратиться к истокам кроссбордерной торговли, когда поездки за границу были редкостью. Тогда на вопрос о необходимости уплаты пошлины и НДС за купленную за рубежом рубашку для личного пользования ответ был однозначным: «Нет, не нужно. Это же он купил для себя и перепродавать не собирается. А вот если бы он вез партию рубашек таким способом – тогда будь добр, заплати».
«Время шло, и возник следующий кейс, – продолжает Алексеев. – Человек жил какое-то время за границей, покупал себе рубашки, штаны и носки для жизни и вот, возвращаясь домой, этот багаж с собой не повез, а отправил посылкой. То за такой товар тоже нужно платить? Тоже нет. Логично разрешить пересылать личные вещи без пошлин, если там нет товарных партий. А если человек живет за границей и послал рубашку своему сыну в подарок на родину? Ну неправильно же облагать и эту посылку налогами. Да, неправильно – и так сформировалась практика оформления без налогов личных и подарочных посылок».
С появлением массового заграничного туризма количество посылок значительно возросло. Возникла проблема: как отличить личные посылки от товаров для «челночного» бизнеса? Решение было найдено бюрократическим путем: ввели стоимостную планку. Если стоимость посылки, предназначенной для физического лица, не превышала определенного уровня, она могла быть оформлена по специальному режиму для почтовых отправлений без взимания налогов, по принципу «мелочь, не будем разбираться».
Однако с приходом интернета ситуация кардинально изменилась. Появилась возможность покупать товары за границей и получать их посылкой, не выезжая из страны. Некоторые увидели в этом прекрасную бизнес-возможность, используя льготы для личных посылок, чтобы избежать уплаты таможенных пошлин и НДС, что позволяло торговать с существенным дисконтом.
«И надо сказать, какое-то время это действительно работало во многих странах. Но как только такая практика стала массовой и объемы продаж по кроссбордерным операциям начали составлять заметные проценты от всей розницы, государства тут же начали заделывать эту дырку на таможне. Юридическая логика при этом довольно простая: это уже не пересылка личных вещей и не «подарок от папы», а обычная коммерческая онлайн-покупка. Для таких операций в мире принят принцип страны назначения: налоги платятся там, где сидит покупатель на своем уютном диване, а не там, где стоит сервер магазина. Поэтому режим «личных посылок» к этому применять нельзя – нужно брать налоги как с обычной покупки», – считает глава «ДНС групп».
Когда государства осознали масштабы «дыры» в регулировании, трансграничная онлайн-торговля уже стала массовым явным сервисом. Поэтому простой запрет был невозможен. Вместо этого государства начали внедрять специальный режим для онлайн-кроссбордер-торговли: снижаются льготные пороги, а площадки обязывают регистрироваться и платить налоги.
«Общий мировой подход таков: НДС (или его аналог – VAT, GST) взимается по месту покупателя. Таможенные пошлины могут быть льготными или заменены упрощенным фиксированным сбором, если онлайн-торговец регистрируется как авторизованный участник системы, берет на себя сбор НДС и передачу данных в контролирующие органы», – поясняет Алексеев.
Лично для Алексеева, наиболее прагматичный подход демонстрирует Китай. По общему правилу, импорт товаров в КНР облагается пошлиной, импортным НДС и, при необходимости, акцизом (consumption tax). С 2016 г. действует специальный режим CBEC (Cross-Border E-Commerce retail import), который формализует розничный кросс-бордер-импорт через зарегистрированные платформы и пилотные зоны.
В льготный режим CBEC допускаются только зарегистрированные платформы и логистические операторы, интегрированные с таможней, а также товары из Positive List (около 1,4–1,5 тыс. потребительских HS-позиций). Также существуют лимиты для покупателя (по ID): до 5 000 юаней за транзакцию (примерно 60 тыс. руб.)., до 26 000 юаней в год (примерно 312 тыс. руб.).
У CBEC свой налоговый режим. Так, импортная пошлина составляет 0%, НДС и акцизы (при наличии) рассчитываются по обычным ставкам, но только от 70% налоговой базы. То есть общая косвенная налоговая нагрузка значительно ниже, чем при общем импорте, но не равна нулю.
«Если лимиты превышены или товар не входит в Positive List, CBEC-канал используется только как логистическая и дата-инфраструктура, а налогообложение возвращается к общему режиму (полные пошлины и НДС)», – заключает Алексеев.
В октябре прошлого года Минфин РФ разработал предложения по постепенному введению НДС на покупки иностранных товаров на маркетплейсах и в интернет-магазинах. Предполагалось, что ставка налога будет вводиться поэтапно: в 2027 г. она должна составить 5%, в 2028 г. – 10%, в 2029 г. – 15%, начиная с 2030 г. – 20%. НДС будет удерживаться независимо от того, облагается ли посылка таможенной пошлиной или нет (в настоящее время разрешен беспошлинный ввоз через маркетплейсы посылок стоимостью до 200 евро, свыше этого уровня уплачивается пошлина в размере 15%, на уровне ЕЭК проходит согласование снижения пошлины до 5%). Однако 11 февраля 2026 г. Минпромторг России предложил ввести НДС на иностранные товары сразу в размере 22% и уже с 1 января 2027 г.
Дмитрий Алексеев не в первый раз обращается к деятельности маркеплейсов. В прошлом году он заявил, что Wildberries и Ozon уходят от налогов, маркировок, используют льготные режимы, контрабанду и другие махинации
